15.2. Фискальная политика

Фискальная политика - это совокупность инструментов государственного регулирования, направленных на систему налогово-бюджетных отношений. Основным субъектом воздействия фискальной является государственный бюджет и налоги.

Сколько веков существует государство, столько же веков существуют и налоги, и столько же государство ищет принципы и способы оптимального налогообложения, т.е. как организовать сбор налогов таким образом, чтобы нало-гоплательщики платили налоги, а казна полу-чала все больше доходов. А. Смит сформулировал четыре основополагающих (ставших классическими) принципа налогообложения, желательных в любой экономической системе:

1.Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства. Соблюдение этого принципа или, наоборот, пренебрежение им приводит к равен-ству (справедливости) или неравенству в налогообложении.

2. Налог, который обязан уплатить отдельный субъект налога, должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа).

3. Каждый налог должен взиматься в то время и тем спосо-бом, когда и как плательщику удобнее всего оплатить его.

4. Каждый налог должен быть задуман и разработан таким образом, чтобы он брал и удерживал из кармана народа возмож-но меньше сверх того, что он приносит казначейству государства (в противном случае, сбор налога потребует такой большой ар-мии чиновников, что заработная плата их может поглотить зна-чительную долю того, что приносит налог). Кроме того, схема уплаты налога должна быть доступна для восприятия налогоплательщика, а объект налога должен иметь защиту от двойного, тройного обложения.

Различают два типа фискальной политики: жесткую и мягкую. Жесткая фискальная политика предполагает высокое налоги и/или сокращение расходов государственного бюджета. Такой тип политик используется на фазе бума (пика) экономического цикла, когда надо сдержать деловую активность. В результате такой политики уменьшается объем производства и сокращается занятость. Мягкая фискальная политика используется в ситуации, когда экономика, находится на спаде экономического цикла. Она означает сокращение налогов и/или увеличение расходов государственного бюджета.

Основной задачей в области налогов - это определение оптимальной налоговой ставки. Известно, что при высокой ставке подоходного налога (выше 50%) резко снижается деловая активность фирм и населе-ния в целом, что и пытались теоретически доказать американ-ские экономисты во главе с профессором А. Лаффером.

Графически так называемый эффект Лаффера отображается кривой, которая показывает зависимость поступаемых в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога (рис. 15.1).

На кривой Лаффера отмечают следующие критические точки:

А - ставка налога равна нулю, поступлений в бюджет нет;

С - ставка налога так велика, что поступлений в бюджет также нет (в легальной экономике никто не работает, все уходят в <те-невую экономику>);

В - оптимальная ставка налога, поступления в государственный бюджет максимальны.

Если ставка налога будет увеличиваться по сравнению с В , то произойдет не увеличение, а уменьшение суммы налоговых поступлений в бюджет, поскольку при больших ставках налога снижаются стимулы к трудовой и предпри-нимательской деятельности.

Итак, суть <эффекта Лаффера> заключается в следующем: если экономика находится справа от точки А (например, в точке В) то уменьшение уровня налогообложения до оптимального в краткосрочный период может привести к временному сокращению на-логовых поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде - к их увеличению, поскольку возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, произойдет переход из <теневой> в легальную экономику.