Тема 14. Кредитные операции коммерческого банка

1. Классификация банковского кредита

Основной формой современного кредита является банковский кредит. В таблице 14.1 представлена классификация банковского кредита по ряду признаков.

Таблица 14.1

Классификация банковского кредита

Предоставление банком денежных средств заемщикам осуществляется в следующем порядке:

•  юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет / субсчет клиента - заемщика, т.е. банковский счет клиента, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;

•  физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица, либо наличными денежными средствами через кассу банка.

Предоставление банком денежных средств заемщикам-клиентам осуществляется следующими способами:

•  разовым зачислением денежных средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу (предоставляются целевые кредиты);

•  открытием кредитной линии (овердрафт), т.е. заключением кредитного договора, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

а) общая сумма предоставленных клиенту - заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), - "лимит выдачи", оговоренного в кредитном договоре;

б) в период действия кредитного договора размер единовременной задолженности клиента - заемщика не превышает установленного лимита - "лимит задолженности".

•  кредитованием банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента - заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции.

В мировой практике известен еще один способ предоставления кредитов - по контокорренту.

Контокоррентный кредит - это кредитование юридических лиц на основе кредитной линии по единому счету, соединяющему в себе ссудный и расчетный счета заемщика. При отсутствии денежных средств у клиента оплата его расчетных документов производится банком за счет собственных средств, происходит заимствование средств. Средства, поступившие на контокоррентный счет, зачисляются в погашение полученной ссуды.

2. Организация предоставления банковского кредита

Кредитный процесс начинается с момента выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним производится значительная работа, осуществляемая банком-кредитором и заемщиком. Организация кредитования включает в себя работу банка по предоставлению и погашению кредита, которую можно условно разбить на следующие этапы:

•  рассмотрение ходатайства;

•  определение кредитоспособности и обеспеченности кредита;

•  заключение кредитного соглашения;

•  выдача кредита;

•  контроль за исполнением кредитного соглашения;

•  погашение кредита.

Первым этапом работы банка является рассмотрение ходатайства клиента. Клиент подает в банк заявление о выдаче кредита, в котором указывается целевое назначение кредита, испрашиваемая сумма и срок кредита, краткая характеристика кредитуемого мероприятия, обеспечение кредита и механизм его погашения. Вместе с заявлением банк требует ряд дополнительных документов. Наиболее типичными из них являются:

•  правоустанавливающие документы клиента (учредительные документы, регистрационные удостоверения, копии паспортов и пр.)

•  технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия (бизнес-план и пр.)

•  копии контрактов и договоров, касающихся кредитуемого мероприятия;

•  бухгалтерская отчетность клиента за последний год и отчетный период;

•  обязательства по обеспечению возврата кредита.

По мере получения требуемых документов банк приступает к их анализу. Как правило, заемщик анализируется по следующим направлениям:

•  дееспособность заемщика (правомочность получения ссуды);

•  репутация заемщика (выясняются возможности и желание заемщика вернуть ссуды);

•  наличие капитала (определяется степень обеспеченности кредита имеющимися у заемщика активами);

•  состояние конъюнктуры (анализируется внешняя среда функционирования заемщика и состояние его контрагентов);

•  обеспечение кредита (гарантии погашения ссуды).

В зарубежной практике анализ заемщика по данным направлениям получил название "правило "5 си".

Следующим этапом в работе банка с заемщиком является определение его кредитоспособности.

3. Определение кредитоспособности заемщика

Кредитоспособность представляет собой оценку банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита. Она определяет вероятность своевременного возврата кредита и погашения процентов по нему.

Источниками информации для изучения кредитоспособности заемщика являются:

•  официальные отчеты, предоставленные предприятием;

•  собственная база данных;

•  данные от других банков;

•  инспекции на месте и пр.

Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств. Основной информацией для осуществления анализа финансового состояния являются:

•  Бухгалтерский баланс;

•  Отчет о прибылях и убытках.

Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика включает два этапа:

•  общий анализ кредитоспособности предприятия,

•  рейтинговую оценку предприятия.

На первом этапе составляется агрегированный (укрупненный) баланс предприятия (см. таблицу), на базе которого рассчитывается ряд финансовых коэффициентов.

При составлении агрегированного баланса его активы подразделяются по степени ликвидности на:

•  краткосрочные,

•  долгосрочные,

•  постоянные (немобильные).

Все пассивы баланса по срокам платежей (аналогично активам) подразделяются на:

•  краткосрочные обязательства;

•  долгосрочные обязательства;

•  постоянные (немобильные) пассивы.

Таблица 14.2

Агрегированный баланс предприятия-заемщика

Для проведения анализа кредитоспособности используется система различных финансовых коэффициентов, наиболее часто встречающиеся из которых представлены в таблице.

Таблица 14.3

Методика расчета финансовых коэффициентов

Коэффициенты ликвидности показывают возможность заемщика рассчитаться по своим обязательствам, а также то, какая часть задолженности предприятия подлежит возврату и может быть погашена в срок.

Коэффициенты финансовой устойчивости (коэффициент автономии) характеризуют состояние собственного и заемного капитала. Чем выше доля заемного капитала в общем капитале заемщика, тем ниже уровень кредитоспособности предприятия.

В зависимости от величины этих коэффициентов предприятия. Как правило, распределяются на три класса по кредитоспособности.

Таблица 14.4

Классификация заемщиков по уровню кредитоспособности

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является завершающим этапом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента (К ал , К сл , К тл , К а ) на его долю (соответственно 30,20,30 и 20%) в совокупности (100%).

Класс заемщика определяется по набранным баллам:

•  Первый класс - от 100 до 150 баллов,

•  Второй класс - от 151 до 250 баллов,

•  Третий класс - от 251 до 300 баллов.

Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке ссуды (без обеспечения) с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков.

Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих обязательств (гарантий, залога, и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев кредитов не выдают, а если и выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

4. Формы обеспечения возвратности кредита

Возвратность кредита представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений. Если механизм погашения ссуды за счет выручки (дохода) и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Таким образом, в банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные.

Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. Реальной гарантией возврата кредита является выручка (доход) лишь у финансово устойчивых предприятий.

Чаще на практике складывается ситуация когда возникает определенный риск погашения кредита за счет полученных доходов. В этом случае возникает необходимость иметь дополнительные (вторичные) гарантии возврата кредита. К их числу относятся:

•  залог;

•  уступка требований и прав;

•  гарантии и поручительства.

1. Залог является одной из самых распространенных форм обеспечения возвратности кредита. Залог оформляется договором о залоге, подписанным сторонами кредитной сделки и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.

В зависимости от материально-вещественного содержания залога он подразделяется на следующие виды:

•  залог имущества:

•  заклад (сопровождается передачей имущества банку. Заемщик не может использовать заложенные ценности. Кредитор приобретает право пользования заложенным имуществом. Предметами заклада могут быть: валютные ценности, ценные металлы, изделия искусства, украшения.);

•  твердый залог (предусматривает хранение имущества на складе заемщика или складе третьего лица под замком и печатью залогодержателя. Заемщик не имеет права использовать заложенные ценности.);

•  залог товаров в обороте (используется при кредитовании торговых организаций. Заемщик может заменить одни заложенные ценности на другие при условии сохранения неизменной стоимости заложенного имущества.);

•  залог товаров в переработке (применяется при кредитовании промышленных предприятий. Заемщик вправе использовать заложенные материалы в производстве и заменять их на готовую продукцию при условии, что в результате переработки получится продукт более высокой стоимости, чем до нее.);

•  залог ценных бумаг (используются ценные бумаги известных и стабильных эмитентов. Приемлемость определяется возможностью быстрой реализации ценных бумаг. Величина ссуды может достигать 95% стоимости ценных бумаг при залоге государственных ценных бумаг, 80-85% рыночной стоимости ценных бумаг частных эмитентов, 75-90% номинальной стоимости векселя.);

•  залог депозитов (депозиты, как правило, имеют срочный целевой характер. При наличии депозитного сертификата залог сопровождается его передачей в банк. Наиболее простой и надежный способ обеспечения возвратности кредита.);

•  ипотека (объектом выступают здания, сооружения, оборудование, земельные участки, жилые дома и квартиры, дачи, гаражи и другие строения. Заемщик вправе использовать заложенное имущество и распоряжаться доходом от его использования. Требуется обязательная регистрация залога в поземельных книгах, находящихся по месту нахождения предмета ипотеки.);

•  залог прав (объектом залога выступают права арендатора, права автора на вознаграждение, права заказчика по договору подряда, права комиссионера по договору комиссии.).

Залог должен отвечать 2 критериям:

•  приемлемости (критерии качества);

•  достаточности (критерий количества).

Приемлемость объектов залога определяется следующим:

•  право собственности на предметы залога;

•  залог должен поддаваться и иметь денежную оценку;

•  ликвидность предметов залога;

•  возможность страхования предметов залога;

•  возможность долгого хранения залога.

Достаточность определяется превышением стоимости заложенного имущества по сравнению с кредитным обязательством и начисленными по нему процентами.

2. В современной практике кредитования в качестве формы обеспечения возвратности кредита применяется уступка (цессия) требований и передача прав собственности .

•  Цессия - уступка заемщиком (цедент) требования к третьему лицу (дебиторская задолженность) банку в качестве обеспечения возврата кредита.

Договор цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. При превышении суммы, поступившей по уступленному требованию, над суммой кредита и начисленными процентами разница между ними возвращается цеденту.

Различают два вида цессии:

•  открытая цессия (предполагает сообщение должнику по уступаемому требованию о переводе его долга банку);

•  тихая цессия (не производится извещение должника о переуступке требования к нему. Денежные средства поступают к цеденту, который обязуется передать полученные средства банку.).

•  Передача прав собственности осуществляется на движимое имущество (автомобили, товары, материалы и пр.). Имущество остается в пользовании заемщика, он несет ответственность за сохранность имущества, но не имеет права самостоятельно распоряжаться им.

3. При использовании в качестве обеспечения возврата кредита гарантий и поручительств имущественную ответственность за заемщика принимает на себя третье лицо.

•  Гарантии предоставляются в виде специального документа (гарантийного письма) или авалирования векселя. В качестве субъекта гарантирующего обязательство заемщика могут выступать финансово устойчивые предприятия, специальные учреждения, располагающие средствами, банки.

Виды гарантий:

•  гарантии, обеспеченные залогом имущества гаранта (используются при низкой или сомнительной финансовой стабильности гаранта);

•  необеспеченные гарантии.

•  Поручительство оформляется письменным договором между банком и поручителем.

5. Кредитный договор и организация контроля за его соблюдением

После рассмотрения кредитной заявки, анализа кредитоспособности заемщика банком принимается решение о заключении кредитного договора. Кредитный договор - это письменное соглашение между коммерческим банком и заемщиком, по которому коммерческий банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму, определенный срок и за установленную плату, а заемщик обязуется использовать кредит в соответствии с его назначением и возвратить выданную банком ссуду, а также выполнить все условия договора.

По содержанию и форме кредитный договор базируется на следующих основных принципах:

•  правовая основа (условия кредитной сделки опираются и находятся в полном соответствии с действующим законодательством);

•  добровольность заключения (опирается на стремлении заемщика получить ссуду и свободу банка в заключении договора кредитования);

•  согласованность условий сделки (взаимная заинтересованность участников кредитной сделки друг в друге обуславливают возможность согласования условий сделки).

Типичной является следующая структура кредитного договора.

Таблица 14.5

Структура и содержание кредитного договора

В целях организации контроля за исполнением кредитного договора коммерческий банк и заемщик поддерживают тесный контакт на протяжении всего срока ссуды.

Банк осуществляет регулярный мониторинг финансового состояния заемщика. При необходимости проводятся проверки на месте денежных и расчетных документов, бухгалтерии, отчетных документации.

Вся информация, получаемая банком, систематизируется в кредитном деле заемщика.

При несоблюдении заемщиком условий договора банк может:

•  предупредить заемщика о прекращении дальнейшего кредитования, если в установленные сроки не будут выполнение в установленные сроки требования банка;

•  приостановить выдачу кредита;

•  предъявить кредит к досрочному погашению при невыполнении заемщиком обязательств по договору.